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保税进料加工企业出口退税业务的账务处理？(保税进料加工企业)
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保税进料加工企业出口退税业务的账务处理?
假定你公司进口材料万元，当月进项税为万，万元的进口材料生产万元的产品全部出口。内销不含税金额为万，税金1.7万，单证当月收讫，该企业征%，退%
1、借：原材料
贷：应付账款
2、免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：
借：主营业务成本3
贷：应交税费——应交*(进项税转出) 3
3、退税申报时
期末留抵税额=1.7-(-3)=5.3
免抵退税额=(-)×%=6.5
借：应收账款——应收出口退税 5.3
应交税费——应交*(出口抵减内销应纳税额) 1.2
贷：应交税费——应交*(出口退税) 6.5
标签: 保税进料加工企业
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