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往来款项清查账务处理？(往来款项清查账务处理)
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往来款项清查账务处理?
财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、*机关、*门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。
1、现金清查：通过“待处理财产损益”科目核算
（1）盘盈：借：库存现金
贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益
贷：营业外收入/其他应付款
（2）盘亏：借：待处理财产损益
贷：库存现金
借：管理费用/其他应收款
贷：待处理财产损益
2、存货清查：通过“待处理财产损益”科目核算
（1）盘盈：借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益
贷：管理费用
（2）盘亏：借：待处理财产损益
贷：原材料/库存商品
借：其他应收款/管理费用/营业外支出
贷：待处理财产损益
注：有残料回收的应扣除残料回收价值。
3、固定资产
（1）清理净损益：属于生产经营期间正常的处理损失，计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失，计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额，计入“营业外收入”。
（2）清查时：盘盈：作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，
盘亏：通过“待处理财产损益”处理，过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。
4、往来款项应计提坏账准备：采用备抵法和直接转销法
（1）计提：借：资产减值损失
贷：坏账准备
（2）冲回多计提的坏账准备：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
（3）实际发生坏账时：
借：坏账准备
贷：应收账款
（4）已发生的坏账又收回时：
借：银行存款
贷：应收账款
借：应收账款
贷：坏账准备
标签: 往来款项清查账务处理
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