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往来款项清查账务处理?(往来款项清查账务处理)

编辑:rootadmin

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往来款项清查账务处理?

财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、*机关、*门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。

1、现金清查:通过“待处理财产损益”科目核算

(1)盘盈:借:库存现金

贷:待处理财产损益

   借:待处理财产损益

贷:营业外收入/其他应付款

 (2)盘亏:借:待处理财产损益

贷:库存现金

   借:管理费用/其他应收款

贷:待处理财产损益

2、存货清查:通过“待处理财产损益”科目核算

 (1)盘盈:借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损益

   借:待处理财产损益

贷:管理费用

 (2)盘亏:借:待处理财产损益

贷:原材料/库存商品

往来款项清查账务处理?(往来款项清查账务处理)

   借:其他应收款/管理费用/营业外支出

贷:待处理财产损益

  注:有残料回收的应扣除残料回收价值。

3、固定资产

(1)清理净损益:属于生产经营期间正常的处理损失,计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失,计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额,计入“营业外收入”。

(2)清查时:盘盈:作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,

盘亏:通过“待处理财产损益”处理,过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。

4、往来款项应计提坏账准备:采用备抵法和直接转销法

(1)计提:借:资产减值损失

贷:坏账准备

 (2)冲回多计提的坏账准备:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

 (3)实际发生坏账时:

借:坏账准备

贷:应收账款

 (4)已发生的坏账又收回时:

借:银行存款

贷:应收账款

借:应收账款

贷:坏账准备

标签: 往来款项清查账务处理

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