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代垫代扣款会计分录怎么写?(代扣费用会计分录)

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代垫代扣款会计分录怎么写?

比如代垫代扣职工医疗费:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款——XX职工

具体原因:

1、这笔钱企业已经代职工支付了,支付时应记入其他应收款中(应向职工本人收回),现在扣回代垫款,其他应收款减少,记贷方。

代垫代扣款会计分录怎么写?(代扣费用会计分录)

2、所谓代垫说明这笔职工医疗费应该由职工本人负担,在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

(1)确认职工薪酬时,按照职工服务的受益对象计入有关成本费用科目,并确认一项负债。

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷:应付职工薪酬

(2)发放工资时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款或库存现金(实发数)

(3)扣回代垫款相当于少发工资

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款(代垫数)

标签: 代扣费用会计分录

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