未拿到发票怎么入账(未拿到发票怎么做账)

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未拿到*怎么入账

根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》(国家*公告年第号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

货已到票未到,应估价,暂估入账

借:原材料.

贷:应付账款-暂估应付款

票到后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)

然后在正常做购进货物凭证:

借:原材料

应交税费/应交*/进项税额

贷:银行存款

甲*一般纳税人于年5月底都没能取得*,这时年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增元.假设企业所得税税率为%.会计处理如下:

年月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销

贷:应付账款-暂估应付账款

年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整 -

贷:应付账款-暂估应付账款 -

借:利润分配-未分配利润 -

贷:以前年度损益调整 -

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