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交易性金融资产的核算怎么做?(交易性金融资产是什么意思)

编辑:rootadmin

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交易性金融资产的核算怎么做?

交易性金融资产的核算怎么做?(交易性金融资产是什么意思)

1、企业取得时:借:交易性金融资产-成本 应收股利/利息(宣告发放的股利) 投资收益(交易费用) 贷:银行存款。

2、收到股利时:借:银行存款 贷:应收利息(应收股利)

3、资产负债表日:1)公允价值高于账面余额时,按差额借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益2)公允价值低于账面余额时,按差额借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-公允价值变动。

4、*交易性金融资产1)结转成本借:银行存款 贷:交易性金融资产-成本 投资收益(损失为红字)2)结转公允价值变动借:公允价值变动损益(或红字) 贷:交易性金融资产-公允价值变动(或红字)股票和债券都属于交易性金融资产,他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”;债券的利息计入“应收利息”。

标签: 交易性金融资产是什么意思

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