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怎样确定差额征收的销售额(差额征税的几种情况)
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怎样确定差额征收的销售额
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、*费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用.
以上从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家*规定的有效凭证.否则,不得扣除.对于一般纳税人来说,扣除凭证并不必须是专用*,普通*及其他有效凭证都可以,但是,如果专用*用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣.
怎样进行差额申报
举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),年5月共取得旅游收入元,并通过新*中差额征税*功能开具了*专用*.向其他单位支付住宿费元、餐饮费元、交通费元、门票费元、分包费元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.
(一)本期可扣除项目金额的计算与填报
本期可扣除项目金额=++++=元.
1、将本期取得的含税收入元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.
2、本期取得的且在本期实际扣除的金额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.
(二)销售额及销项税额的计算与填报:
应将取得的含税收入元减去可扣除项目金额合计元后的余额作为销售额,销售额应为-=元.则不含税销售额=/1.=元,销项税额=*6%=元.
1、将本月的专用*,通过计算得出*金额与税额分别填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.
2、将扣除项目金额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第列.
3、计算得出的扣除后的销项税额元填入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第列.本列数应等于差额征税*上的税额元.
小规模纳税人的差额征税,填表、申报更为简便,扣除项目填列在"附列资料中",在此就不作赘述.
标签: 差额征税的几种情况
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