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上年度固定资产折旧少提今年如何补提(上年度固定资产少入账了怎么办?)
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上年度固定资产折旧少提今年如何补提
1、补提折旧
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
2、月末结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
注:如果折旧金额不大,也可以记入"管理费用",年终进行纳税调整就可以了.
下年补提折旧能否冲减上年所得税
问:A企业财务人员在年度发现年漏提的固定资产折旧元,去年企业按照《企业会计准则--会计估计、会计政策变更、会计差错更正》的要求,作以下会计分录:
借:应交税金--应交所得税
以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
A企业在年补提的折旧额,能否冲减上一年应缴纳的企业所得税?
答:根据《*、国家*关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[]号文件)规定,企业纳税年度内应计未计的扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣.
应当注意的是,这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.据此,如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧,可以按照上述的会计分录进行账务处理;如果在所得税申报期后发现上述会计差错,则属于权益放弃,既不能冲减年度应纳税所得额,也不能冲减年应纳税所得额.分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整 .
标签: 上年度固定资产少入账了怎么办?
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