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应交税费应交增值税进项税额和待认证进项税额区别(应交税费应交增值税销项税额)
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应交税费应交*进项税额和待认证进项税额区别
应交税费-应交*(进项税额)是认证并本月抵扣的进项税额.
应交税费-待抵扣进项税额用于购入不动产或不动产在建工程,以及辅导期的进项税.
待抵扣进项税额和进项税额的区别
待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证,后者认证了,意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额,待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.
"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经*机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得*扣税凭证、按照现行*制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经*机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.
"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经*机关认证,按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的*扣税凭证上注明或计算的进项税额.
标签: 应交税费应交增值税销项税额
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