外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理？(外贸企业上年的税收)

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外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理?

(1)上年出口货物在本年视同内销征税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交*(销项税额)

(2)现在是年9月日,月底前出口转内销证明应该能够开出来,在年月*纳税申报期前可以此作为进项税额的抵扣凭证使用.

凭"出口货物转内销证明",冲转原有关*处理凭证

借:主营业务成本-外销(不退税成本)红字(假定为-C)

贷:应交税费-应交*(进项税额转出-外销) 红字(-C)

借:应收出口退税等科目 红字(假定为-D)

贷:应交税费--应交*(出口退税) 红字(-D)

且C+D="出口货物转内销证明"中的"可抵扣税额"栏数值.

(3)结转进项税额

借:应交税费--应交*(进项税额一出口视同内销) (假定为E)

贷:应交税费--应交*(进项税额-外销) E

且E=E+D="出口货物转内销证明"中的"可抵扣税额"栏数值.