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一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理?(一般纳税人增值税结转账务处理)

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一般纳税人*抵扣及帐务怎么处理?

一般纳税人的*核算,下设二级科目“应交*”和“未交*”。“应交税金-应交*”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交*”等专栏;贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交*”等专栏。 具体处理如下:

一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理?(一般纳税人增值税结转账务处理)

如果“应交税金-应交*”月末借方余额,说明本月进项大于销项,借方余额为留抵税金,这时不需要做帐务处理,留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交*”月末贷方余额,为当月应交纳*,帐务处理:

借:应交税金-应交*(转出未交*)

贷:应交税金-未交*  

次月初日内缴税:

借:应交税金-未交*

贷:银行存款贷:银行存款

标签: 一般纳税人增值税结转账务处理

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