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出口退税退下来的款该怎么做分录?(出口退税退下来还得缴税吗)

编辑:rootadmin

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出口退税退下来的款该怎么做分录?

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

  借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

  借:主营业务成本

  贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

出口退税退下来的款该怎么做分录?(出口退税退下来还得缴税吗)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

  借:应收补贴款--出口退税

  贷:应交税金--应交*(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

  借:应交税金--应交*(出口抵减内销应纳税额)

  贷:应交税金--应交*(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

  借:银行存款

  贷:应收补贴款--出口退税

对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。

对于企业已经申报的数据发现错误的,不能够直接调整原申报数据,而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。

标签: 出口退税退下来还得缴税吗

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