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暂估的账务处理?(暂估的会计处理)

编辑:rootadmin

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暂估的账务处理?

1.暂估入库

某公司购进原材料A一批(可以取得*专用,税率%),原材料已验收入库,但尚未收到*。合同约定材料*共计1 元(含税)。

【解析】

借:原材料——A 1

贷:应付账款——暂估/无票(供应商 ) 1

注意:未取得*专用*的,不能申报抵扣*进项税额。

暂估的账务处理?(暂估的会计处理)

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税*口径暂估。

2.暂估冲回

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月*还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到*时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借:原材料——A -1

贷:应付账款——暂估/无票(供应商) -1

②收到*,做入库处理

借:原材料——A 1

应交税费——应交*(进项税额)

贷:应付账款——XX供应商 1

也就是说,先假设已收到货物的金额,收到时把假设冲回,再次录入真正*收到的金额。

标签: 暂估的会计处理

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