暂估的账务处理？(暂估的会计处理)

编辑：rootadmin

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暂估的账务处理?

1.暂估入库

某公司购进原材料A一批(可以取得*专用,税率%)，原材料已验收入库，但尚未收到*。合同约定材料*共计1 元(含税)。

【解析】

借：原材料——A 1

贷：应付账款——暂估/无票(供应商 ) 1

注意：未取得*专用*的，不能申报抵扣*进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税*口径暂估。

2.暂估冲回

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月*还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到*时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1

贷：应付账款——暂估/无票（供应商） -1

②收到*,做入库处理

借：原材料——A 1

应交税费——应交*(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商 1

也就是说，先假设已收到货物的金额，收到时把假设冲回，再次录入真正*收到的金额。

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