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借款利息收入开票后税额怎么入账?(借款利息收入开票)
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借款利息收入*后税额怎么入账?
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1、营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的*税率为6%,因此*利息的税率也是6%.
2、营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好.
3、根据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受*服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受*服务向*方支付的与该笔*直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
企业所得税
纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期*利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.
1纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本%的,超过部分的利息支出,不得在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.
2自然人个人取得的利息所得,应当缴纳%的个人所得税,由支付单位履行代扣代缴义务. 因此,企业向自然人股东借款发生的利息支出,借款本金在企业注册资本%以内的部分,其利息支出按照不高于金融机构同类、同期*利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.
3超过规定利率计算的利息支出部分、以及超过规定借款本金而发生的利息支出部分,不得扣除.
利息收入缴纳税金的账务处理
利息是否要收税,首先跟利息的来源性质有关:
1、若你的企业是金融性企业,利息是由于发放*而取得,那是需要征税的.征收营业税,税率5%,另外城建税、教育费附加分别为营业税的7%、3%.会计分录:
借:主营业务税金及附加--营业税
主营业务税金及附加--城建税
主营业务税金及附加--教育税
贷:应交税金--营业税
应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
2、若是别的生产型企业,利息是由于存款所得,利息是不要收税的,你收到利息的时候,会计分录如下:
借:银行存款
借:财务费用(红字)
3、若是个人借款利息收入缴纳个税,账务处理可以这样做:
借:财务费用-利息
贷:库存现金
应交税费-个人所得税
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