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招待费超出怎么入账?(招待费超出部分的分录)

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招待费超出怎么入账?

招待费超出怎么入账?(招待费超出部分的分录)

1、会计上,对于招待费用支出全部如实入账。平时的餐饮票,用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目;用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目。

2、税法上,业务招待费支出有税前扣除标准,超出标准的部分,年终所得税汇算清缴时做纳税调整。即:

所得税法 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

如:某企业(内资)年度取得主营业务收入万元,其他业务收入万元,本年度在管理费*列支业务招待费万元。

根据税法规定,可税前扣除的业务招待费=*%=(万元),但最高扣除限额=*5‰=(万元),故只能扣除业务招待费万元,应调增应纳税所得额万元(-)。

标签: 招待费超出部分的分录

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