增值税期末留抵税额的账务处理(增值税期末留抵退税)

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*期末留抵税额的账务处理

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的*自"应交*"明细科目转入"未交*"明细科目.对于当月应交未交的*,借记"应交税费--应交*(转出未交*)"科目,贷记"应交税费--未交*"科目;对于当月多交的*,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--应交*(转出多交*)"科目.

纳入营改增试点当月月初,原*一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的*留抵税额,借记"应交税费--*留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税费--*留抵税额"科目.