补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账(补提企业所得税财务报表应该如何调整)

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补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

答:一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、结转

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款