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纳税人异地预缴增值税,附加税费如何缴(纳税人异地预缴所得税)
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纳税人异地预缴*,附加税费如何缴
财税第号文件规定:
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴*时,以预缴*税额为计税依据,并按预缴*所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.
二、预缴*的纳税人在其机构所在地申报缴纳*时,以其实际缴纳的*税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.
建筑业在异地预缴的税金怎么做分录?
1.交纳当月应交*的账务处理.企业交纳当月应交的*,借记"应交税费--应交*(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交*"科目),贷记"银行存款"科目.
2.交纳以前期间未交*的账务处理.企业交纳以前期间未交的*,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"银行存款"科目.
3.预缴*的账务处理.企业预缴*时,借记"应交税费--预交*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预交*"科目.房地产开发企业等在预缴*后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交*"科目结转至"应交税费--未交*"科目.
标签: 纳税人异地预缴所得税
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