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建筑行业预交增值税申报表四如何填写(建筑行业预交增值税怎么结转)
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建筑行业预交*申报表四如何填写
填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.一般纳税人一般在**预警的时候需要预缴*,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的*.
1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
填写《*纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定,缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴.月份或者季度终了后日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补.在预缴方式上,纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴.
按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/或1/4,或者经当地*机关认可的其他方法分期预缴所得税.预缴方法一经确定,不得随意改变.
企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按%的税率征收企业所得税.
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