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基建账务处理(基建项目账务处理讲解)
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基建账务处理
1.借:建筑安装工程投资-建筑工程投资-实验综合楼
贷:基建拨款-本年预算拨款
应付*-X施工企业
2.(1)借:银行存款
贷:基建拨款-本年其他基建拨款-捐赠
(2)借:设备投资-不需安装设备投资
贷:银行存款
同时:
借:交付使用资产-固定资产
贷:设备投资-不需安装设备投资
3.借:其他应收款--财政代管资金
贷:基建拨款-本年其他基建拨款-上级补助
4.借:待摊投资-监理费 5
贷:银行存款 5
5.借:预付*-X公司
贷:基建拨款-本年预算拨款
根据本月发生额并"大账",《事业单位会计制度》第页相关要求:
(1)根据"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付*"等科目本月发生额,借记大账中"在建工程"-基建工程1(基建账并入)科目;
(2)根据基建账中"交付使用资产"等科目本月发生额,借记大账中"固定资产"等科目;
(3)根据基建账中"基建投资借款"科目本月发生额,贷记大账中"长期借款"科目;
(4)根据基建账中"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付*"、"交付使用资产"等科目本月发生额,贷记大账中"非流动资产基金"科目的相关明细科目;
(5)根据基建账中"基建拨款"科目本月发生额,贷记大账中"财政补助收入-项目支出",如果是不列决算的列"财政补助结转-项目支出".
(6)根据基建账的其他往来科目,分析并到大账相关科目.
第一步:计算基建账有关科目本月发生额.
"建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付*"本月发生额=+0+5+= "交付使用资产-固定资产"本月发生额="银行存款"本月发生额=-+-5="基建拨款-本年预算拨款"本月发生额=+="基建拨款-本年其他拨款-捐赠"本月发生额="基建拨款-本年其他拨款-上级补助"本月发生额="应付*-X施工企业"本月发生额=.并"大账"账务处理.
借:在建工程-基建工程1
固定资产-专用设备
贷:非流动资产基金-在建工程
非流动资产基金-固定资产
同时:
借:事业支出-项目支出-财政补助支出-支出功能分类-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼
事业支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼 5
其他支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-实验综合楼-基本建设支出-专用设备购置
银行存款
贷:财政补助收入-项目支出-支出功能-实验综合楼
财政补助结转-项目支出-支出功能-实验综合楼
其他收入-非财政补助专项资金-支出功能-实验综合楼
应付账款-X施工企业
标签: 基建项目账务处理讲解
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