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出口货物退税会计处理如何做?(出口退税后发生退货怎么处理)

编辑:rootadmin

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出口货物退税会计处理如何做?

1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:

借:主营业务成本(或其他业务成本等)

出口货物退税会计处理如何做?(出口退税后发生退货怎么处理)

贷:应交税费-应交*(进项税额转出)

3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——出口退税

贷:应交税费-应交*(出口退税)

4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:

借:应交税费-应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交*(出口退税)

5.收到退税款时的会计处理

借:银行存款

贷:其他应收款出口退税

标签: 出口退税后发生退货怎么处理

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