一般贸易和进料加工的账务处理？(一般贸易和进料加工退税的区别)

推荐整理分享一般贸易和进料加工的账务处理？(一般贸易和进料加工退税的区别)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:一般贸易和进料加工都有的话怎么申报,一般贸易和进料加工的优缺点,一般贸易和进料对口的区别,一般贸易和进料加工哪个划算,一般贸易和进料加工的区别,一般贸易和进料加工的区别,一般贸易和进料加工,一般贸易和进料加工的区别,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

一般贸易和进料加工的账务处理?

A公司进口材料万元，当月进项税为万，万元的进口材料生产万元的产品全部出口。内销不含税金额为万，税金1.7万，单证当月收讫，该企业征%，退%.在两种贸易方式上有什么不同吗?

【解答】

一、一般贸易方式进口时需要按规定征收进口环节关税、*税，会计处理如下：

借：原材料(*口环节关税，假定为%)

应交税费——应交*(进项税额) .7

贷：应付账款

银行存款 .7

销售时(略)

免税申报时：

借：主营业务成本6　(×(%-%))

贷：应交税费——应交*(进项税转出) 6

退税申报时：

期末留抵税额=1.7-(.7+-6)=

免抵退税额=*%=.5

借：应收账款——应收出口退税 .5

贷：应交税费——应交*(出口退税) .5

二、进料加工方式进口，需要做手册备案，假定免征进口环节*、关税

借：原材料

贷：应付账款

销售时(略)

免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：

借：主营业务成本 3

贷：应交税费——应交*(进项税转出) 3

退税申报时

期末留抵税额=1.7-(-3)=5.3

免抵退税额=(-)×%=6.5

借：应收账款——应收出口退税 5.3

应交税费——应交*(出口抵减内销应纳税额) 1.2

贷：应交税费——应交*(出口退税) 6.5

第一种方式增加了企业现金流的负担，如果关税税率高则更明显。第二种方式对企业管理要求较高，手册及保税料件海关都是要监管的。