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预付卡销售和充值能直接做费用吗?(预付卡销售和充值计入什么费用)
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预付卡销售和充值能直接做费用吗?
预付卡销售和充值可以直接做费用.
充值时取得普票,购物时取得购物小票入账.用于送礼,职工福利等直接入费用.
1、根据国家*公告年第号第三条规定,"(一)单用途卡发卡企业或 者售卡企业(以下统称"售卡方")销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取 得的预收资金,不缴纳*.
2、售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具*普通*,不 得开具*专用*.
3、持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定 缴纳*,且不得向持卡人开具**."
4、另国家*公告年第号规定"未发生销售行为的不征税项目"下设 "预付卡销售和充值"、"销售自行开发的房地产项目预收款"、"已申报缴 纳营业税未*补*".
针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下,请对照处理
一、销售方
(一)持卡方购买商品时
1、会计分录
借:应收帐款--预付卡
贷:主营业务收入
应交税费--应交*(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、*开具
不能开具*
(二)与售卡方结算时
借:银行存款
贷:应收帐款--预付卡
借:销售费用
贷:应收帐款--预付卡
*取得
取得售卡方公司开具的*专用*
二、乙公司(售卡方)
(一)销售购物卡时
1、会计分录
借:银行存款
贷:其他应付款--预付卡
2、*开具
开具*普通*,品名填写"预付卡销售和充值",税率填写"不征税".
(二)与销售方结算预付卡资金时
借:其他应付款--预付卡
贷:银行存款
(三)与销售方结算手续费时
1、会计分录
借:其他应付款--预付卡
贷:其他业务收入
应交税费--应交*(销项税额)
2、*开具
开具*专用*,品名"经纪代理服务",税率6%.
三、持卡方
(一)向售卡方购卡时
1、会计分录
借:其他应收款--预付卡
贷:银行存款
2、*取得
取得开具的普通*,品名"预付卡销售和充值",*税率栏"不征税".
(二)用卡购买办商品时
1、会计分录
借:管理费用等科目
贷:其他应收款--预付款
2、*取得
不能取得**,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐.
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