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建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做？(建筑企业总包单位有哪些)
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建筑企业总包单位为分包单位代扣*费的账务处理怎么做?
建筑企业总包单位为分包单位代扣*费，账务处理如下：
1、开具XX工程*
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
2、计提XX工程税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交*
贷：应交税金—应交城市建设税
贷：其他应交款—教育费附加
贷：其他应交款—地方教育费附加
3、计提XX工程印花税
借：管理费用—印花税
贷：应交税金—应缴印花税
4、分包单位交来工程材料、机械*
借：工程施工—XX工程—直接材料
借：工程施工—XX工程—直接人工
借：工程施工—XX工程—机械使用费
借：工程施工—XX工程—其他直接费
借：工程施工—XX工程—间接费
贷：银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)
5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
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