＂以前年度损益调整＂科目可以调节哪些科目呢?(以前年度损益调整借贷方向)

发布时间：2024-01-25

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"以前年度损益调整"科目可以调节哪些科目呢?

1.收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等;

2.费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等;

3.直接计入当期利润的利得:营业外收入;

4.直接计入当期利润的损失:营业外支出.

以前年度财务报表错误更正的账务处理

【案例】

小李公司在*部门进行财务稽查时发现,上一年度多计提固定资产折旧万元,因此责令小李公司作纳税调整,补交企业所得税万元(小李公司企业所得税税率为%).则编制会计分录如下(以下单位统一为"万元"):

计提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

补交税费

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转调整

借:本年利润

贷:以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

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