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旅行社常见会计分录?(旅行社的会计分录怎么做)

编辑:rootadmin

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旅行社常见会计分录?

1、收到当期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:预收帐款

2、收到前期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款

3、支付当期旅游团款时:

借:预付帐款

旅行社常见会计分录?(旅行社的会计分录怎么做)

贷:现金(银行存款)

4、支付前期旅游团款时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款)

5、期末结转收入

借:预收帐款 (收当期旅游团款金额)

贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)

贷:主营业务收入(当期旅游合同金额)

6、期末结转成本

借:主营业务成本(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)

贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额)

贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)

标签: 旅行社的会计分录怎么做

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