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＂营改增＂后不得抵扣进项税额了吗?(营改增后不得抵扣的进项税额)
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"营改增"后不得抵扣进项税额了吗?
答:*进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论.随着"营改增"试点扩围工作的逐步推开,*一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,相关企业在*会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善,理解不够清晰,抵扣不够准确,*作不够规范,由此造成*一般纳税人抵扣进项税额时,存在*开具内容不规范,原始资料不齐全,扣税凭证不合法等一系列问题,从而使得抵扣进项税额的不确定性增大.
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做?
答:理论上在业务处理时,应该是取得进项*才入账,并且在入账当月认证,所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交*-进项税
贷:应付账款
月末,当应交*借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交*,自动延期到次月抵扣,如果借方大于贷方是因为预缴了*,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交*科目,分录:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*-转出多交*
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
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