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社会团体会费税收优惠十问十答(社会团体收取的会费是否缴纳企业所得税)
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社会团体会费税收优惠十问十答
1. 社会团体收取会费是否需要缴纳*?
答:不需要.
*、*《关于租入固定资产进项税额抵扣等*政策的通知》(财税〔〕号)规定,自年5月1日起,社会团体收取的会费,免征*.本通知下发前已征的*,可抵减以后月份应缴纳的*,或办理退税.
2. 超过标准收取的会费是否可以免征*?
答:不可以.
*、*《关于租入固定资产进项税额抵扣等*政策的通知》(财税〔〕号)规定,会费,是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内,依照社团章程的规定,收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费.换言之,超过规定标准收取的会费不被税法认可,不属于免税范围.
3. 社会团体收取会费是否可以开具**?
答:不可以.应开具社会团体会费*.
*《关于进一步规范社会团体会费*使用管理的通知》(财办综〔〕号)规定,社团会费*是依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的法定凭证.
4. 社会团体的其他收入是否可以免征*?
答:不可以.
*、*《关于租入固定资产进项税额抵扣等*政策的通知》(财税〔〕号)规定,社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳*.
5. 社会团体的其他收入是否可以开具社团会费*?
答:不可以.
*《关于进一步规范社会团体会费*使用管理的通知》(财办综〔〕号)规定,社会团体的其他收入不得使用社团会费*,各社会团体不得擅自扩大社团会费*使用范围,不得将社团会费*与其他财政*、**互相串用.
6. 以会费形式收取的会务费、赞助费是否可以免税?
答:不可以.
上面已经提到,免征*的税收优惠仅适用于符合规定的会费收入,其他收入应照章纳税.社会团体以会费形式收取会务费、赞助费并开具会费*,不仅违反了会费*使用管理规定,也存在着极大的税收风险.
7. 会费收入免征*对会计核算有什么要求?
答:会费收入应单独核算,不应与捐赠收入、提供服务收入、销售商品收入和其他收入等混合核算.
8. 社会团体会费收入是否可以免征企业所得税?
答:如果社会团体取得非营利组织免税资格,其会费收入可以免征企业所得税.如果社会团体没有取得非营利组织免税资格,其会费收入应照章缴纳企业所得税.
*、国家*《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔〕号)规定,符合条件的非营利组织的按照省级以上民政、*门规定收取的会费为免税(企业所得税)收入.
9. 会费收入孳生的利息是否可以免征企业所得税?
答:如果社会团体取得非营利组织免税资格,其会费收入孳生的利息可以免征企业所得税.
*、国家*《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔〕号)规定,不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为免税(企业所得税)收入.
. 取得非营利组织免税资格,社会团体应具备哪些条件?
答:*、国家*《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔〕号)规定,符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件:
(一)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及*、国家*认定的其他组织;
(二)从事公益性或者非营利性活动;
(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利*业;
(四)财产及其孳息不用于分配,但不包括合理的工资薪金支出;
(五)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;
(六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;
(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度*登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行;
(八)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外,事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为"合格";
(九)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算.
