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税率调整后开票如何衔接?(调整税率后增值税发票的开具正确的有)
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*税率进行了哪些调整?
自年5月1日起,纳税人发生*应税销售行为或者进口货物,原适用%和%税率的,税率分别调整为%、%.
纳税人购进农产品的扣除率是否也发生变化?
自年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用%扣除率的,扣除率调整为%.纳税人购进用于生产销售或委托加工%税率货物的农产品,按照%的扣除率计算进项税额.
纳税人的出口退税率是否也发生变化?
原适用%税率且出口退税率为%的出口货物,出口退税率调整至%.原适用%税率且出口退税率为%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至%.
调整*税率后,年5月1日前签订的合同,能否按照原税率开具*?
自年5月1日起,纳税人发生*应税销售行为或者进口货物,原适用%和%税率的,税率分别调整为%、%. 其中,5月1日指纳税义务发生时间.纳税义务发生时间在5月1日之前的,适用原来%、%的税率纳税,按照原税率开具发 票.纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后的%、%的新税率纳税,按照新税率开具发 票.
税率调整后*如何衔接?
一般纳税人在*税率调整前已按原适用税率开具的*发 票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发 票的,按照原适用税率开具红字发 票;*有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字*后,再重新开具正确的蓝字发 票. 一般纳税人在*税率调整前未开具*发 票的*应税销售行为,需要补开**的,应当按照原适用税率补开. **税控*软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具*发 票.
调整税率后,如果存在补开原适用税率发 票,申报表如何填写?
自年6月1日起,*一般纳税人申报表发生调整,将原来的%项目、%项目的栏次名称相应修改为%栏次、%栏次,停用"%税率"的相关栏次. 若税率调整后,纳税人存在补开原适用税率发 票等情形,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次.例如:纳税人年5月存在补开%税率发 票的情形,在6月申报期将相关*数据填写在%项目的相关栏次内.
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