位置: 工商财税 - 正文

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

编辑:rootadmin

推荐整理分享逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:逾期未收回包装物押金计入什么科目,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金增值税怎么算,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金会计分录,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物押金的实务处理,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

逾期未收回包装物押金实务处理?

1、实务中有人将*税法与会计处理在时间上产生的销项税额差异计入了“递延税款”,但会计制度规定,“递延税款”科目核算的主要内容是企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期摊销的数额。即“递延税款”主要产生于所得税会计处理中的纳税影响会计法。我认为将*的核算,不太符合递延税款的会计含义。

  对于以上*销项税在会计与税法产生的时间性差异,在会计制度无明显规定的情况下,我认为可参照《注册*师执业资格答案教材》科目《*代理实务》的内容,将其列入“待摊费用——销项税额”中核算。

2、对逾期包装物押金征收*应视同销售处理,所谓“视同销售”是指会计上不做销售处理,而税法应视作销售,以防漏交各种流转税及所得税,实际上是会计与税法上的处理差异,以避免国家税收的流失。

实务举例?

年底,甲企业销售一批商品给乙企业,该商品使用*税率%,甲企业同时出租包装物一批并收取押金元,该批包装物成本元。根据合同,乙企业应于年6月1日将包装物归还甲企业。(此处指非酒类商品,不考虑消费税等其他税金)

  我认为应分两种情况作以下处理:

  (一)当合同期限大于一年时:

  1、年底销售时:

  借:银行存款

    贷:其他应付款——存入保证金

  2、年底逾期一年,包装物未收回但尚未到合同期限(年6月1日)。

  会计上以超过合同期限为限,故账务上不做销售处理,对应计提的销项税,将其暂且过渡到“待摊费用 ——销项税额”。

  借:待摊费用——销项税额

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  税法上销售以一年为限,申报年月份《*纳税申报表》时,在第1行增加销售额/(1+%)=元,相应的第行销项税增加*%=元;年所得税汇算清缴时,采取“调表不调账”的原则。即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入增加元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调增元。

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

  3、年6月1日

  A:乙企业按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:银行存款

  税法上,*和所得税不做任何处理。

  B: 乙企业未按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:其他业务收入

  待摊费用——销项税额

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法上,*不做任何处理,所得税仍采取“调表不调账”的原则,即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入调减元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调减元。

  (二)当合同期限小于等于一年时,或无明显的合同期限时:

  年底逾期一年时,账务处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  其他业务收入

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法与会计不存在差异。

标签: 逾期未收回包装物押金会计分录

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/305867.html 转载请保留说明!

上一篇:退回多缴纳税款的会计分录?(退还多缴纳税款)

下一篇:出口退税过期,转内销怎么做账?(出口退税过期免税申报流程)

  • 增值税普通发票几个点
  • 税务局纳税申报网站官网
  • 购买二手车是否适用消费者权益保护法
  • 红冲以前年度收入成本的账务处理
  • 行政事业单位计提折旧起始日
  • 投资收益做什么
  • 企业所得税的利润总额是利润表中的哪个数
  • 指定会计科目是
  • 固定资产未到期报废进项税额需要转出吗
  • 托收承付和委托收款的含义和相同之处
  • 员工外出培训报告怎么写
  • 收到上个月的发票怎么做分录
  • 年终奖需要扣除个人所得税吗
  • 咨询费 税
  • 每个季度企业要缴纳什么税
  • 小规模开普票要交税吗分录怎么做
  • 固定资产发生非正常损失相关题目
  • 公司招待技术维护方案
  • 物业税额
  • 企业房产税怎么申报缴纳流程
  • 公司接受承兑汇票的风险
  • 企业没有土地证
  • 网易打不开怎么退出游戏
  • linux的sed命令
  • 离职员工工资退不退
  • 固定资产一次性扣除后第二年账务处理
  • 企业工会经费计提比例
  • pddocument.load
  • winpe怎么安装到u盘
  • 笔记本win10玩红警怎么全屏
  • exedown是什么文件夹
  • 出口退税率的调整方法
  • 冰岛北部内陆景观有哪些
  • 核定征收开票超过限额
  • 微前端Qiankun
  • idea如何运行vue项目
  • 股票溢价发行会亏本吗
  • 大数据找工作好找吗
  • 应付职工薪酬怎么冲平
  • vue解决跨域的几种办法
  • 公章盖错在旁边加盖正确的说明
  • php array_fill
  • 织梦系统安装教程
  • 税务局退的税款如何做账
  • 政府税收返还计入什么科目
  • 支付土地补偿款计入什么科目
  • 个体户与公司的差别
  • 所得税申报表里季初资产是指什么
  • 事业单位应交增值税明细科目
  • 委托代销商品支付的手续费计入销售费用吗
  • 房地产公司退房款怎么做账
  • 小规模附加税要交吗
  • 这个营业外支出怎么算
  • 原材料暂估差异调整
  • 鉴证咨询服务费可以抵扣吗
  • 非营利医疗机构是什么单位
  • window10右击
  • vmwareworkstation10虚拟机
  • linux回退
  • 乌班图系统切换root
  • 启动游戏出现dmp的文件
  • win10系统如何关闭
  • linux扩充inode
  • WIN7系统中WQRD超链接打不开怎么办
  • alt用不了
  • linux怎么调用python
  • shell程序中定义的函数能不能有参数
  • 完美解决mac环境异常
  • jquery 回车
  • js的a标签
  • js动态执行代码
  • 手把手教你把币从交易所提到钱包
  • javascript获取css
  • python的基础代码
  • javascript数组操作方法
  • 公司的完税证明必须打印吗
  • 税基式减免,税率式减免,税额式减免三者之间的联系
  • 税务鉴定收费标准
  • 柴油增值税发票
  • 个体工商户开发票怎么开
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设