位置: 工商财税 - 正文

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

编辑:rootadmin

推荐整理分享逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:逾期未收回包装物押金计入什么科目,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金增值税怎么算,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金会计分录,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物押金的实务处理,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

逾期未收回包装物押金实务处理?

1、实务中有人将*税法与会计处理在时间上产生的销项税额差异计入了“递延税款”,但会计制度规定,“递延税款”科目核算的主要内容是企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期摊销的数额。即“递延税款”主要产生于所得税会计处理中的纳税影响会计法。我认为将*的核算,不太符合递延税款的会计含义。

  对于以上*销项税在会计与税法产生的时间性差异,在会计制度无明显规定的情况下,我认为可参照《注册*师执业资格答案教材》科目《*代理实务》的内容,将其列入“待摊费用——销项税额”中核算。

2、对逾期包装物押金征收*应视同销售处理,所谓“视同销售”是指会计上不做销售处理,而税法应视作销售,以防漏交各种流转税及所得税,实际上是会计与税法上的处理差异,以避免国家税收的流失。

实务举例?

年底,甲企业销售一批商品给乙企业,该商品使用*税率%,甲企业同时出租包装物一批并收取押金元,该批包装物成本元。根据合同,乙企业应于年6月1日将包装物归还甲企业。(此处指非酒类商品,不考虑消费税等其他税金)

  我认为应分两种情况作以下处理:

  (一)当合同期限大于一年时:

  1、年底销售时:

  借:银行存款

    贷:其他应付款——存入保证金

  2、年底逾期一年,包装物未收回但尚未到合同期限(年6月1日)。

  会计上以超过合同期限为限,故账务上不做销售处理,对应计提的销项税,将其暂且过渡到“待摊费用 ——销项税额”。

  借:待摊费用——销项税额

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  税法上销售以一年为限,申报年月份《*纳税申报表》时,在第1行增加销售额/(1+%)=元,相应的第行销项税增加*%=元;年所得税汇算清缴时,采取“调表不调账”的原则。即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入增加元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调增元。

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

  3、年6月1日

  A:乙企业按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:银行存款

  税法上,*和所得税不做任何处理。

  B: 乙企业未按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:其他业务收入

  待摊费用——销项税额

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法上,*不做任何处理,所得税仍采取“调表不调账”的原则,即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入调减元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调减元。

  (二)当合同期限小于等于一年时,或无明显的合同期限时:

  年底逾期一年时,账务处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  其他业务收入

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法与会计不存在差异。

标签: 逾期未收回包装物押金会计分录

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/305867.html 转载请保留说明!

上一篇:退回多缴纳税款的会计分录?(退还多缴纳税款)

下一篇:出口退税过期,转内销怎么做账?(出口退税过期免税申报流程)

  • 增值税专用发票作废及丢失的税务处理?(增值税专用发票的税率是多少啊)

    增值税专用发票作废及丢失的税务处理?(增值税专用发票的税率是多少啊)

  • 收到生育津贴会计分录(收到生育津贴会计分录怎么做)

    收到生育津贴会计分录(收到生育津贴会计分录怎么做)

  • 小规模纳税人处置固定资产怎么交税(小规模纳税人处置固定资产的税率)

    小规模纳税人处置固定资产怎么交税(小规模纳税人处置固定资产的税率)

  • 纳税人如何办理转为小规模纳税人手续?(纳税人如何办理纳税申报流程)

    纳税人如何办理转为小规模纳税人手续?(纳税人如何办理纳税申报流程)

  • 收益法评估的折现率计算公式是什么?(收益法评估的基本思路)

    收益法评估的折现率计算公式是什么?(收益法评估的基本思路)

  • 股权转让后又未分配利润怎么做记账凭证?(股权转让后没有给转让费怎么办)

    股权转让后又未分配利润怎么做记账凭证?(股权转让后没有给转让费怎么办)

  • 建筑企业如何申请增值税简易征收?(建筑企业如何申请高新技术企业)

    建筑企业如何申请增值税简易征收?(建筑企业如何申请高新技术企业)

  • 税收预测表怎么填?(税收预测表模板)

    税收预测表怎么填?(税收预测表模板)

  • 所得税汇算清缴后发现会计申报错误怎么申报(所得税汇算清缴退款账务处理)

    所得税汇算清缴后发现会计申报错误怎么申报(所得税汇算清缴退款账务处理)

  • 收到劳务公司缴纳的保险怎么做账(收到劳务公司缴税怎么办)

    收到劳务公司缴纳的保险怎么做账(收到劳务公司缴税怎么办)

  • 几年前的美元现在结汇部分美元怎么做分录?(几年前的美元现在值钱吗)

    几年前的美元现在结汇部分美元怎么做分录?(几年前的美元现在值钱吗)

  • 软件企业销售服务含设备如何缴税(软件企业销售服务符合增值税即征即退吗)

    软件企业销售服务含设备如何缴税(软件企业销售服务符合增值税即征即退吗)

  • 已申报未导入什么意思 怎么解决?(已申报未导入什么意思呀)

    已申报未导入什么意思 怎么解决?(已申报未导入什么意思呀)

  • 购买增值税专用发票会计分录?(购买增值税专用发票会判刑吗)

    购买增值税专用发票会计分录?(购买增值税专用发票会判刑吗)

  • 印花税可以不计提进行税务处理吗?(印花税可以不计提嘛)

    印花税可以不计提进行税务处理吗?(印花税可以不计提嘛)

  • 冲减其他应收款分录的写法?(冲减其他应收款摘要怎么写)

    冲减其他应收款分录的写法?(冲减其他应收款摘要怎么写)

  • 父母将住房无偿赠与子女的税务规定(父母将住房无偿赠送给子女 增值税)

    父母将住房无偿赠与子女的税务规定(父母将住房无偿赠送给子女 增值税)

  • 不动产固定资产的后续支出税务处理?(不动产固定资产标识牌)

    不动产固定资产的后续支出税务处理?(不动产固定资产标识牌)

  • 未给交社保的职工工资可以税前扣除吗(未交社保可以要求单位赔偿吗)

    未给交社保的职工工资可以税前扣除吗(未交社保可以要求单位赔偿吗)

  • 用盈余公积弥补亏损的会计分录怎么写?(用盈余公积弥补亏损会影响所有者权益吗)

    用盈余公积弥补亏损的会计分录怎么写?(用盈余公积弥补亏损会影响所有者权益吗)

  • 为外单位收取的旅客车票款项的财税处理?(支付给外单位人员的报酬怎么入账)

    为外单位收取的旅客车票款项的财税处理?(支付给外单位人员的报酬怎么入账)

  • 结转财务费用时利息收入怎么处理?(结转财务费用时怎么做账)

    结转财务费用时利息收入怎么处理?(结转财务费用时怎么做账)

  • 销售部门的固定资产折旧计入什么科目?(销售部门的固定资产)

    销售部门的固定资产折旧计入什么科目?(销售部门的固定资产)

  • 当月未开票收入以后期间开票的账务处理?(当月未开票收入八百万)

    当月未开票收入以后期间开票的账务处理?(当月未开票收入八百万)

  • 土地增值税的预缴怎么个缴法?(土地增值税的预缴)

    土地增值税的预缴怎么个缴法?(土地增值税的预缴)

  • 一个企业只有收入和支出怎么结转成本?(一个企业只有收入怎么办)

    一个企业只有收入和支出怎么结转成本?(一个企业只有收入怎么办)

  • 被投资企业注销投资企业如何做账?(被投资企业注销,确认投资损失需)

    被投资企业注销投资企业如何做账?(被投资企业注销,确认投资损失需)

  • 广州地税局书记(广州市地税局领导名单) (广州市地税局副局长)

    广州地税局书记(广州市地税局领导名单) (广州市地税局副局长)

  • 福建12333无法登录啥情况? (为什么登录不了福建社保网站)

    福建12333无法登录啥情况? (为什么登录不了福建社保网站)

  • 所得税申报表的营业成本包括费用吗
  • 个税手续费返还政策最新规定2023
  • 代扣代缴境外增值税可以抵扣
  • 账面现金可以转出吗
  • 发票抬头写错了还能改吗
  • 企业所得税可以不交吗
  • 计提个税会计分录怎么理解
  • 质量保证产品一般是指
  • 房地产退房款会计分录
  • 2018年出口总值
  • 印花税申报完成后如何缴款
  • 增值税进项税额转出是什么意思
  • 二手房增值税税率表2023年最新
  • 股息率超过10%的公司
  • 增值税申报表附表一填表说明
  • 营业外支出增值税率是多少
  • 居民企业清算企业所得税
  • 增值税税率调整时间16变13
  • 库存股是实收资本吗
  • 总分公司合并缴纳个税
  • 在Win10系统中卸载最近更新的补丁并重启电脑
  • 在建工程会计账务处理是否有利润表
  • 设备租赁公司怎么复制赚钱
  • 如何取消网络拦截
  • 其他综合收益和其他收益的区别
  • php中strcmp
  • 息税前利润和税前净利润的关系
  • fpzs1是什么文件可以删除吗
  • g++.exe error
  • uniapp+uview
  • 固定资产当月出售还要计提折旧吗
  • 处置抵债资产的增值税计入
  • 点云入门
  • 微信小程序怎么制作自己的小程序
  • phpstudy ftp怎么用
  • 营改增后租金收入交什么税
  • 银行代发工资当天改工资卡来得及吗
  • 同事写了一个责任链模式,bug 无数...
  • 客户不要的专票我们可以不作废吗
  • 员工奖励现金如何做账
  • file file=new file()的作用
  • 企业合并财务报表论文
  • 预计净残值影响营业利润吗
  • sql删除表中的某一行
  • 以非现金资产抵偿债务
  • 交通运输服务包括程租
  • 出售不动产账务处理流程
  • 长期借款计提的利息可能借记
  • 长期预付账款涉税
  • 现金流量表是年度报表
  • 建筑公司工程上班时间
  • 某个项目投资多少钱怎么算
  • 业务招待费可以结转下年抵扣吗
  • 预付物业费会计分录
  • 未分配利润期初余额怎么录入
  • 中小企业筹资渠道和筹资方式
  • 什么叫归集和分配
  • ubuntu安装教程14.04
  • sql语句实现查询示例
  • Select count(*)、Count(1)和Count(列)的区别及执行方式
  • win8的应用商店在哪
  • bios设置的完整说法
  • bios没有usb启动项解决方法联想
  • mac开机密码怎么取消
  • 远程桌面的文件怎么无法复制到本地桌面
  • win7系统怎么查看wifi密码
  • linux备份的文件bak如何恢复
  • 桌面预览怎么设置
  • python计算两个数的最大公约数
  • opengl glu
  • javascript val
  • CSS3 media queries结合jQuery实现响应式导航
  • jquery控制css样式
  • 税控盘怎么查看开票截止日期
  • 河北税务官网电子税务局
  • 无锡车辆购置税缴纳地点
  • 福斯特会计软件下载
  • 江苏电子税务电子发票怎么作废
  • 什么是美国注册公司
  • 税务局社保服务
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设