位置: 工商财税 - 正文

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

编辑:rootadmin

推荐整理分享逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:逾期未收回包装物押金计入什么科目,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金增值税怎么算,逾期未收回包装物不再退还的押金,逾期未收回包装物押金会计分录,逾期未收回包装物押金税率,逾期未收回包装物押金的实务处理,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

逾期未收回包装物押金实务处理?

1、实务中有人将*税法与会计处理在时间上产生的销项税额差异计入了“递延税款”,但会计制度规定,“递延税款”科目核算的主要内容是企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期摊销的数额。即“递延税款”主要产生于所得税会计处理中的纳税影响会计法。我认为将*的核算,不太符合递延税款的会计含义。

  对于以上*销项税在会计与税法产生的时间性差异,在会计制度无明显规定的情况下,我认为可参照《注册*师执业资格答案教材》科目《*代理实务》的内容,将其列入“待摊费用——销项税额”中核算。

2、对逾期包装物押金征收*应视同销售处理,所谓“视同销售”是指会计上不做销售处理,而税法应视作销售,以防漏交各种流转税及所得税,实际上是会计与税法上的处理差异,以避免国家税收的流失。

实务举例?

年底,甲企业销售一批商品给乙企业,该商品使用*税率%,甲企业同时出租包装物一批并收取押金元,该批包装物成本元。根据合同,乙企业应于年6月1日将包装物归还甲企业。(此处指非酒类商品,不考虑消费税等其他税金)

  我认为应分两种情况作以下处理:

  (一)当合同期限大于一年时:

  1、年底销售时:

  借:银行存款

    贷:其他应付款——存入保证金

  2、年底逾期一年,包装物未收回但尚未到合同期限(年6月1日)。

  会计上以超过合同期限为限,故账务上不做销售处理,对应计提的销项税,将其暂且过渡到“待摊费用 ——销项税额”。

  借:待摊费用——销项税额

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  税法上销售以一年为限,申报年月份《*纳税申报表》时,在第1行增加销售额/(1+%)=元,相应的第行销项税增加*%=元;年所得税汇算清缴时,采取“调表不调账”的原则。即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入增加元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调增元。

逾期未收回包装物押金实务处理?(逾期未收回包装物押金会计分录)

  3、年6月1日

  A:乙企业按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:银行存款

  税法上,*和所得税不做任何处理。

  B: 乙企业未按时归还包装物,甲企业会计处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷:其他业务收入

  待摊费用——销项税额

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法上,*不做任何处理,所得税仍采取“调表不调账”的原则,即在《企业所得税年度纳税申报表》第1行销售收入调减元,作为计提业务招待费的基数,在第行销售成本调减元。

  (二)当合同期限小于等于一年时,或无明显的合同期限时:

  年底逾期一年时,账务处理如下:

  借:其他应付款——存入保证金

    贷∶应交税金——应交*(销项税额)

  其他业务收入

  借:其他业务支出

    贷:包装物——出租包装物

  税法与会计不存在差异。

标签: 逾期未收回包装物押金会计分录

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/305867.html 转载请保留说明!

上一篇:退回多缴纳税款的会计分录?(退还多缴纳税款)

下一篇:出口退税过期,转内销怎么做账?(出口退税过期免税申报流程)

  • 计税价格是什么意思?(消费税的计税价格是什么)

    计税价格是什么意思?(消费税的计税价格是什么)

  • 基本户的利息和手续费怎么做账(基本户的利息和本金比例)

    基本户的利息和手续费怎么做账(基本户的利息和本金比例)

  • 支付土地补偿款的会计处理(支付土地补偿款怎么做账务处理)

    支付土地补偿款的会计处理(支付土地补偿款怎么做账务处理)

  • 固定资产入账原值会计处理(固定资产入账原值含税价吗)

    固定资产入账原值会计处理(固定资产入账原值含税价吗)

  • 二手车交易怎么缴纳增值税(二手车交易怎么办理过户手续)

    二手车交易怎么缴纳增值税(二手车交易怎么办理过户手续)

  • 二手房如何缴纳增值税(二手房如何缴纳契税)

    二手房如何缴纳增值税(二手房如何缴纳契税)

  • 投资收益发生的交易费用为什么记借方?(投资收益的表现形式)

    投资收益发生的交易费用为什么记借方?(投资收益的表现形式)

  • 留底进项税账务处理是怎样的?(留底进项税额办理退税需要什么手续)

    留底进项税账务处理是怎样的?(留底进项税额办理退税需要什么手续)

  • 出口自用旧设备出口退税如何处理?(旧机器设备出口)

    出口自用旧设备出口退税如何处理?(旧机器设备出口)

  • 来源于境外收入如何开发票?(境外取得收入)

    来源于境外收入如何开发票?(境外取得收入)

  • 会计利润利润总额公式是怎样的(会计利润利润总额的计算)

    会计利润利润总额公式是怎样的(会计利润利润总额的计算)

  • 价值2400的监控设备入费用还是入固定资产(4500监控)

    价值2400的监控设备入费用还是入固定资产(4500监控)

  • 应付账款会计分录如何怎么做(应付账款会计分录大全)

    应付账款会计分录如何怎么做(应付账款会计分录大全)

  • 公司的纳税信用等级哪里查呢?(公司纳税信用等级B级是什么意思)

    公司的纳税信用等级哪里查呢?(公司纳税信用等级B级是什么意思)

  • 信用减值损失会计处理如何做?(信用减值损失会影响营业利润吗)

    信用减值损失会计处理如何做?(信用减值损失会影响营业利润吗)

  • 工业企业增值税账务处理方法(工业企业增值税纳税义务发生时间)

    工业企业增值税账务处理方法(工业企业增值税纳税义务发生时间)

  • 房地产会计核算入门(二)(房地产会计核算地上地下成本分摊)

    房地产会计核算入门(二)(房地产会计核算地上地下成本分摊)

  • 广东省税务登记信息查询(广东税务登记证查询系统) (广东省税务登记网)

    广东省税务登记信息查询(广东税务登记证查询系统) (广东省税务登记网)

  • 智能财税证书含金量高吗? (智能财税证书含金量多少)

    智能财税证书含金量高吗? (智能财税证书含金量多少)

  • 如何安装金税三期个税扣缴系统? (如何安装金税三期app)

    如何安装金税三期个税扣缴系统? (如何安装金税三期app)

  • 江西国家税务局电子申报(电子税务局官网江西省) (江西国家税务局电子税务局)

    江西国家税务局电子申报(电子税务局官网江西省) (江西国家税务局电子税务局)

  • 全国增值税发票查询平台 手机版
  • 预缴增值税计算公式方法
  • 公司给个人分红会计分录
  • 私人网银可以转到对公账户吗?
  • 库存商品暂估后怎么结转
  • 小公司可以不交五险一金吗
  • 房地产股权收购案例
  • 无偿赠送货物怎么做账
  • 资产减值确定计量原则包括哪些
  • 制造费用计入营业成本吗
  • 直线法计提折旧的公式预计净残值
  • 政府补助应计入
  • 递延所得税当期所得税费用
  • 付城镇土地使用税是多少
  • 库存现金限额一般由开户银行根据企业
  • 个人增值税业务有哪些?
  • 个人去税务局能开什么类型的发票
  • 年底增值税专用发票入帐不勾选抵扣帐务处理
  • 资产负债表中应收账款的计算公式
  • 非居民企业租赁增值税
  • 业务招待费进项税额转出
  • 个人所得税的征收
  • 从农民手中收购农产品增值税处理
  • 出售使用过的设备
  • 支付宝安全控件是什么
  • php文件锁并发 性能
  • 企业接受现金捐赠如何开具发票
  • 图书发行流程
  • 银行存款日记账可以采用
  • 个人代开普票的个人经营所得税如何计算
  • 详解Yii2高级版引入bootstrap.js的一个办法
  • php动态生成网页
  • linux shell
  • vue3 script setup withdefault
  • php多选
  • 进口付汇操作
  • 研发费用税前加计扣除金额怎么算
  • 劳务费发票为什么必须每月开
  • dede织梦怎么转成zblog
  • 发票校验码被章盖住了
  • 公司车辆过户给个人需要多少费用
  • 小额转账汇款服务最多转账多少钱
  • 房租没开票算不算漏税
  • 本月还未抄报,请抄报完成之后再申报
  • 制造费用明细科目大全表
  • 追索权定义
  • 上年期末留底税额怎么算
  • 个体工商户分配所得
  • 现金流量少
  • 咨询费的支出范围
  • 小规模收的专票以后能抵扣吗
  • 一般纳税人可抵扣的票证有哪些?
  • 汇兑损益金额是怎么算出来的
  • 会计记账凭证样本
  • 填写记账凭证内容摘要的三个要素
  • 启用5g后流量有什么影响
  • linux sshd是什么
  • fedora29
  • 电脑百度搜索
  • win8系统运行慢怎么办
  • surface准备就绪
  • win7如何清理c盘空间不影响系统
  • win8一直配置更新
  • Extjs gridpanel 出现横向滚动条问题的解决方法
  • jquery简单例子
  • 制作网站页面
  • Node.js中的事件循环是什么
  • javascript getattribute
  • jquery实现分页功能
  • 爱加密企业版
  • 工具类别怎么填写
  • JavaScript italics方法入门实例(把字符串显示为斜体)
  • js实现跨域访问的几种方式
  • 粮食购销企业税收服务
  • 销售钢材的税率增值税税率是多少
  • 北京市地方税务局2015第10号文件
  • 平原新区郑州外国语学校
  • 海口税务服务大厅
  • 北京税务网上营业厅官网
  • 法规处职责要点和底线清单
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设