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商贸企业出口退税进项税认证吗(商贸企业出口退税吗)
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商贸企业出口退税进项税认证吗
1、取得**认证,记账计入进项税;内销计提销项税;按照《出口退税免抵退汇总表》中的不得免征退税额计入进项税转出,根据应退税额计入贷方应交*--出口退税;按照这些数填报*申报表,有了*申报表才能填报出口退税*,再将出口单据,如*单录入出口退税*,*自动会计算退税的相关数据,生成《出口退税免抵退汇总表》,到时候根据这些数做账,下个月填报*申报表,反复循环.
2、生产企业,"免抵退税",出口不用计提销项税,取得的所有进项税,可以抵扣企业内销产生的销项税,进项税小于内销销项税,则当期缴纳*,不退税;如进项税大于内销销项税,则差额可以退税.但退税的时候有条件,第一,不能超过出口收入*退税率的金额(所谓的免抵退税额);第二,不同的商品有不同的退税率,退税率小于征税率的部分,需要进项税转出,同时计入成本,会导致*留抵的减少,导致少退税.
确认进项时
借:库存商品--x产品(出口产品)
应缴税费-应交*-*进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交*-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)
借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)
贷:库存商品
标签: 商贸企业出口退税吗
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