本期应补退税额为负数下月如何抵减(本期应补退税额和期末未缴税额)

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本期应补退税额为负数下月如何抵减

进一步了解填写负数的理由和原因是什么,然后对有关数据进行核对和修改.之后再填写正确的纳税申报表.

一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征*有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在"应交税费--应交*"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交*(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述*额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

*本期应补退税额为负数可以申报吗?

*本期应补退税额为负数是多交纳的意思,多了可以去办理退税.本期应(补)退税额是正数说明需要自己缴纳的税额负数则代表需要退税的税额.

*小规模纳税人申报的相关知识有哪些?

一、凡符合下列条件之一的,为小规模纳税人

(一)、年应征*销售额(以下简称年应税销售额)未超过万元的工业企业;

(二)、年应税销售额未超过万元的商业企业;

(三)、经主管*机关审核不符合*一般纳税人认定条件的纳税人.

二、申报缴款期限

*的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月.纳税人的具体纳税期限,由主管*机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.

纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内纳税申报;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款.

三、办理纳税申报须报送的资料

(一)、《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》;

(二)、主管*机关要求报送的其他资料.

四、《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填表说明

(一)本表"税款所属时间"是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)本表"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期.

(三)本表"纳税人识别号"栏,填写*机关为纳税人确定的识别号,即:*登记证号码.

(四)本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.

(五)本表"法定代表人姓名"栏,填写纳税人法人代表的姓名.

(六)本表"营业*"栏,填写纳税人营业地的详细*.

(七)本表"开户银行及帐号"栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码.

(八)本表"行业类型"栏,只按"工业"或"商业"类型划分填写.

(九)本表"联系电话"栏,填写纳税人营业地的联系电话.

(十)本表第1项"(一)应征*货物及劳务不含税销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的应税货物和应税劳务的不含税销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳*的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括销售自己使用过的固定资产应征*销售额、以及*、财政、*部门检查、并计算调整的销售额."本月数"栏数据与本表第4项"销售使用过的固定资产销售额""本月数"栏数据之和,应等于《附列资料》第6栏"合计"中的"本月销售额"栏数据减除"免税货物及劳务"栏数据."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和(对由*一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业,只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和,下同)."征收率"栏数据,填写主管*机关确定的适用征收率.

(十一)本表第2项"货物生产及加工、修理修配劳务"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的货物生产及加工、修理修配劳务的不含税销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳*的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括*、财政、*部门检查、并计算调整的销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写主管*机关确定的适用征收率.

(十二)本表第3项"货物*、零售"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的货物*、零售的不含税销售额.包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳*的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括*、财政、*部门检查、并计算调整的销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写主管*机关确定的适用征收率.

(十三)本表第4项"销售使用过的固定资产销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写销售使用过的固定资产的适用征收率.

(十四)本表第6项"纳税检查调整的销售额"栏数据,填写纳税人本期因*、财政、*部门检查、并计算调整的应税货物和应税劳务的不含税销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(十五)本表第7项"免税货物及劳务销售额"栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征*的货物及劳务的销售额."本月数"栏数据,应等于《附列资料》第6栏"合计"中的"免税货物及劳务"栏数据."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(十六)本表第8项"其中:出口免税货物销售额"栏数据,填写纳税人本期执行出口货物免税的销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(十七)本表第9项"*机关核定的不含税销售额"栏数据,填写纳税人本期被*机关核定的不含税销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写主管*机关确定的适用征收率.

(十八)本表第项"本期应纳税额"栏数据,填写纳税人本期应缴纳*的合计数."本月数"栏数据的填写,应区别以下两种情况:

①未被*机关采取核定征收的纳税人,"本月数"栏数据,应等于本表

第1、4、5项的"本月数"栏数据分别乘以"征收率"栏数据后的合计数,再加上第项的"本月数"栏数据;

②被*机关采取核定征收的纳税人,"本月数"栏数据,应等于本表第9项的"本月数"栏数据乘以"征收率"栏数据,再加上第项的"本月数"栏数据.如果被*机关采取核定征收的纳税人,按第

②种方法计算的"本月数"栏数据小于按第

①种方法计算的数据,则应填写按第

①种方法计算的"本月数"栏数据."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(十九)本表第项"其中:纳税检查调整的应纳税额"栏数据,填写纳税人本期因*、财政、*部门检查、并按适用税率或征收率计算的应纳税额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(二十)本表第项"本期减征的应纳税额"栏数据,填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(二十一)本表第项"本期实际应纳税额"栏数据,填写纳税人"本期应纳税额"减除"本期减征的应纳税额"后的余额数."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(二十二)本表第项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)".该数据应与"应交税金--应交*"明细科目贷方期初余额一致,如为多缴,该数据应与"应交税金--应交*"明细科目借方期初余额一致."本年累计"栏数据应填写纳税人上年度末的"期末未缴税额(多缴为负数)"数.

(二十三)本表第项"本期已纳税额"栏数据,是指纳税人本期实际缴纳的全部*额,包括:

1、本期预缴税额;

2、本期缴纳上期应纳税额;

3、补缴欠税;

4、查补入库税款."本年累计"栏数据,为年度内各月数之和.

(二十四)本表第项"本期预缴税额"栏数据,是指纳税人本期实际预缴的*额,不包括本期缴纳上期应纳税额、补缴欠税、查补入库税款.

(二十五)本表第项"期末未交税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人本期应缴未缴的*额.该数据应与"应交税金-应交*"明细科目贷方期末余额一致,如为多缴,该数据应与"应交税金-应交*"明细科目借方期末余额一致."本年累计"栏与"本月数"栏数据相同.

(二十六)本表第项"其中:欠缴税额(≥0)"栏数据,为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额.

(二十七)本表第项"本期应补(退)税额"栏数据,为纳税人本期应补缴或应退回的税额,但不包括纳税检查应补缴或应退回的*额.

(二十八)本表第项"原、辅材料、燃料、动力成本"栏数据,填写纳税人本期耗用的原、辅材料、燃料、动力的实际采购成本.不能准确进行成本核算的,填写纳税人本期原、辅材料、燃料、动力的实际外购成本."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(二十九)本表第项"商品成本"栏数据,填写纳税人本期销售商品的实际采购成本.不能准确进行成本核算的,填写纳税人本期实际外购商品成本."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.

(三十)本表第项"应提取的折旧费"栏数据,填写纳税人本期按规定应提取的折旧费."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.