进项税大于销项税2万元,请问会计上如何进行账务处理?(进项税大于销项税怎么结转)

发布时间：2024-01-25

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进项税大于销项税2万元,请问会计上如何进行账务处理?

根据《中华人民共和国*暂行条例》(中华人民共和国*第号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

进项税额的抵扣

一般来说,只要我们取得合法的扣税凭证就可以进行进项税额的抵扣,但是如果我们购进的货物用于了集体福利个人消费、免征*的项目,或者采用简易方法计税,发生了非正常损失,用于居民日常生活服务餐饮,娱乐,*则进项税额是不可以抵扣的.

如果我们采购的是农产品并且是在生产者手中取得的,一般可以根据取得的*或者收购*按照%的税率自行计算抵扣,如果在流通环节对方享受免税政策则不可以计算抵扣.

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