应交增值税重分类调整的分录(应交增值税的账务处理有哪两种)

发布时间：2024-01-25

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应交*重分类调整的分录

答:调整分录:

1)借:应收款项------应收账款(乙公司)

---其他应收款(丙公司)2

---预付账款(乙公司)5

贷:应付款项---应收账款(乙公司)

---其他应付款(丙公司)2

---预付账款(乙公司)5

2)借:应收款项---应收账款(丙公司)

---其他应收款(乙公司)5

---预付账款(乙公司)

贷:应付款项--应付账款(乙公司)

--其他应付款(乙公司)5

--预收账款(丙公司)

由此,我们可以得到正确的资产负债表数据如下:

调整后:

应收款项--应收账款(甲公司) 应付款项--应付账款(甲公司)

(丙公司) (乙公司) 5

(丁公司) --其他应付款(甲公司)

--其它应收款(甲公司) (丙公司)

(乙公司) (丁公司)

--预付账款(甲公司) --预收账款(甲公司)

(乙公司) (乙公司)

合计合计

在会计账户的资产、负债和所有者权益中,有时会出现账户的总账或明细账的余额为负数的情况.比如在利润表(亦即损益表)的税前利润,或者资产负债表中的未分配利润项目.这些项目的余额为负数时,作为会计师,可以以红字记账,即"财政赤字";也可以颠倒借贷记录.但是,有些账户的余额不能为负数,这样这些账户的余额(无论是总账还是明细账)出现负数,就应当作相应的调整.

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