年报之后滞纳金调整了需要做分录吗(企业所得税年报滞纳金从哪天开始算)

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年报之后滞纳金调整了需要做分录吗

答:(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

1、企业未按时缴纳或归还某类款项,从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项.税收滞纳金和*滞纳金.

2、综上,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:

(1)是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除;

(2)在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.