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年报之后滞纳金调整了需要做分录吗(企业所得税年报滞纳金从哪天开始算)
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年报之后滞纳金调整了需要做分录吗
答:(1)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
(2)按照补交的税金做提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借:营业外支出--滞纳金
贷:银行存款
1、企业未按时缴纳或归还某类款项,从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项.税收滞纳金和*滞纳金.
2、综上,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:
(1)是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除;
(2)在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.
标签: 企业所得税年报滞纳金从哪天开始算
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