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实际缴纳增值税为什么会有两种处理?(实际缴纳增值税和应缴纳增值税)
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实际缴纳*为什么会有两种处理?
1、已交税金就是每个月扣缴的*金额.
2、有已交和应交而没有交(挂账的)记账区别.
3、企业在向*部门实际缴纳本期*时:
借:应交税费-应交*(已交税金)
贷:银行存款
4、企业在向*部门缴纳上期*时:
借:应交税费-未交*
贷:银行存款
5、在每期期末,企业将本期多交或欠交的*转入"应交税费-未交*"
a,本期欠缴
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
b.本期多交
借:应交税费-未交*
贷: 应交税费-应交*(转出未交*)
1、应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
2、月份终了,企业应将当月发生的应交未交*税额自 "应交税费-应交*"科目转入到"应交税费-未交*"科目. 转入未交*时分录如下 :
借:应交税费-应交*(转出未交* )
贷:应交税费-未交*
交税时:
借:应交税费-未交*
贷:现金或银行存款
3、当月上交本月*时:
借:应交税费-应交*(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月应交但未交的*
借:应交税费--未交*
贷:银行存款
5、年度结转时,对应交*各明细科目余额,作结平处理. 若应交*是贷方余额 :
借:应交税费-应交*-销项税额
贷:应交税费-应交*-进项税额
应交税费-应交*-转出未交*
6、若应交*是借方余额
借:应交税费-应交*-进项税额
贷:应交税费-应交*-销项税额
应交税费-应交*-转出未交*
营业税改*税率
1、*之后,原来缴纳营业税的改交*,*增加两档低税率6%(现代服务业)和%(交通运输业).
营业税改*主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.
根据上海试点的经验,*之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成*之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负.
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