以前年度的成本和费用科目做错怎么办?(以前年度的成本忘了结转然后怎么办)

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以前年度的成本和费用科目做错怎么办?

以前年度费用科目错误怎么调整?

答:借:银行存款 贷:库存现金 不影响上年利润,可直接调整会计科目. 对错帐进行调整,应分以下两种情况: 一是年度内发现的错帐,可通过编制与原错误分录相同的红字分录,对错帐予以冲销,再编制正确的蓝字分录进行调整等即可.

但是,应注意其错误是否涉及现金和银行存款.如果涉及现金和银行存款,则不宜编制红字分录,而应根据其错误差额编制调整分录予以调帐. 二是跨年度的错帐,对上一年度错帐且上年度税收发生影响和不影响上一年度的税收,但是与本年度核算和税收有关两种情况:

1、上一年度错账对上年度税收发生影响的,分以下两种情况:

①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容.

②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用红字冲销法、补充登记法等方法,而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整.

这时需区别不同情况,按简便实用的原则进行调整:

a是对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;

b是对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"进行调整.