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补税怎么做账?(补税分录)
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补税怎么做账?
*补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.
*稽查作出的补税,应设立应缴税费-*检查调整科目.(*机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、*处理决定书、*行政处罚决定书)
借:相关费用 、资产账户
贷:应缴税费-*检查调整
借:应缴税费-*检查调整
贷:应缴税费-未交*
借:应缴税费-未交*
贷:银行存款
罚款滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
*稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州*机关的局长批准.
如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、*处理决定书、*行政处罚决定书)
借:相关费用、资产账户
贷:应交税费-应缴*(进项税额转出)
借:应缴税费-应交*(转出未交*)
贷:应缴税费-未交*
借:应缴税费-未交*
贷:银行存款
自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
哪些情况需要做进项税额转出
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:
(一)用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)*财政、*主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
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