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企业所得税核实情况(企业所得税核查报告)
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企业所得税核实情况:
税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整.
年:
经查明,你单位在年3月日记号凭证中列支会务费,.元,并签订《会务费协议》,《会务费协议》中甲方为该企业,乙方为广州xx酒店有限公司,但《会务费协议》中第四条注明:"...由乙方一次性将款项支付给甲方...",第五条注明:"...甲方只提供会务服务.",财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议,税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认,因此认定该《会务费协议》为虚假的协议,该笔费用不符合税法真实性的规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定,本次检查调增应纳税所得额,.(,.+,.)元.
处罚规定:
1.处*涉税罚款.元(其中:年8月.元)
2.处企业所得税涉税罚款6,.元(其中: 年6,.元).
这是4月号才查处的案例,大家5月号之前看到还不算晚,大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况.光靠一张*并不足以支撑业务是真实合理的,如果光靠一张*入账无论是在企业内部控制管理还是*管理上都存在漏洞和风险.
费用报销不能只附一张*!
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
当然,*这项证据也是非常重要的,虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为*,但是对于能够取得*的行为来说,符合规定的*和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的,这点在其他的文件也是有规定的.
《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔〕号)第二条第(三)3项规定:加强*核实工作,不符合规定的*不得作为税前扣除凭据;
《税收征收管理法》第二十一条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的*.
国税发[]号国家*关于进一步加强普通*管理工作的通知第八第(二)在日常检查中发现纳税人使用不符合规定*特别是没有填开付款方全称的*,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销.
国家*公告年第号国家*关于**开具有关问题的公告第二条不符合规定的*,不得作为税收凭证.
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