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小规模纳税人抵扣税控盘怎么做账(小规模纳税人抵税是普票还是专票)
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小规模纳税人抵扣税控盘怎么做账
小规模纳税人控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:
1)购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减*应纳税额时,
借:应交税费--应交*
贷:管理费用
2)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减*税额,
借:应交税费--应交*
贷:管理费用
根据财税[]号文规定,自年月1日起,*纳税人初次购买*税控*专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在*应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.
账务处理:根据财税[] 号的相关规定,企业发生的二项费用是在*应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行*申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.
标签: 小规模纳税人抵税是普票还是专票
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