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一般纳税人购进农产品进项税额计算、申报全解(一般纳税人购进免税农产品如何抵扣进项税额)

编辑:rootadmin

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一般纳税人购进农产品进项税额计算、申报全解

大多数的货物销售适用税率%!但销售农产品适用9%税率或直接免税!

理应由货物销售方开具*!但收购农产品,可以由销售方或购买方开具*!

当然只有*专用*才能抵扣进项税额!但是取得农产品收购*或销售*也可以抵扣进项税额!

当然是按票面上列明的税额进行进项抵扣!但是一般纳税人从小规模纳税人手里购买的农产品,取得其*3%的专用*,可以按*专用*上注明的金额9%的扣除率计算进项税额!

当然是按统一的方法计算进项税额!但是一般纳税人购进用于生产或者委托加工%税率货物的农产品,可以按照%扣除率计算进项税额。

在农产品项目上发生的太多*例外,注定它在*中的与众不同,注定了小何必须利用周未死嗑。

销项税额

一般纳税人:自年4月1日起,*一般纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐,税率为9%:

小规模纳税人:适用3%征收率。

免税规定:

1、从事农业生产的单位或个人销售自产初级农产品;比如农场、农民个人;

2、农民专业合作社销售农产品免征*。

3、“公司+农户”经营模式销售畜禽免征*。

4、自年1月1日起,免征蔬菜流通环节*。

5、自年月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节*。

销售*

一般纳税人:

1、开具9%*专用*;

2、开具免税普通*,如一般纳税人蔬菜*公司销售蔬菜;

小规模纳税人:

一般纳税人购进农产品进项税额计算、申报全解(一般纳税人购进免税农产品如何抵扣进项税额)

1、开具3%征收率的*专用*;

2、开具3%征收率的*普通*;

3、开具免税普通*,如小规模纳税人蔬菜*公司销售蔬菜;

农业生产者销售自产农产品:

1、农业生产者开具免税的农产品销售*;

2、收购方(一般纳税人和小规模纳税人)开具农产品收购*。

进项税额

基本规定:

自年4月1日起,对*一般纳税人购进农产品,原适用%扣除率的,扣除率调整为9%;对*一般纳税人购进用于生产或者委托加工%税率货物的农产品,按照%扣除率计算进项税额。

可以做为进项税额抵扣的*

1、*专用*(含小规模纳税人和一般纳税人);

2、海关进口*专用缴款书;

3、农产品收购*或销售*;

不得做为进项税税额抵扣的*

1、小规模纳税人开具的*普通*;

2、从*、零售环节购进适用免征*政策的蔬菜而取得的普通*;

计算和申报

1、取得小规模纳税人开具的*专用*:*一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳*的小规模纳税人取得*专用*的,以*专用*上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

比如小规模纳税人销售时开具了万的不含税销售额和按3%缴纳的*额3万元的*专用*。

一般纳税人取得该*计算抵扣时:*9%=9万元。

2、取得一般纳税人开具的*专用*:按票面上注明的税额进行抵扣。

3、取得海关进口*专用缴款书:按票面上注明的税额进行抵扣。

4、取得(开具)农产品销售*或收购*的:*一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售*或收购*的,以农产品销售*或收购*上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

特别注意:取得上述所列四项*,只要购进用于生产或者委托加工%税率货物的农产品,可按照%扣除率计算进项税额,而不是9%。

标签: 一般纳税人购进免税农产品如何抵扣进项税额

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