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什么时候进项税额可以抵扣(什么时候进项税转出)

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什么时候进项税额可以抵扣

什么时候进项税额可以抵扣(什么时候进项税转出)

1.营改增纳税人获得*一般纳税人资格以前取得的专用*不得抵扣。纳税人自办理*登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳*的,其在此期间取得的*扣税凭证也不能抵扣。

2.取得的*专用*超过法定认证期限天不可以抵扣进项税额。但有例外,按照《国家*关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告》(国家*公告年第号)规定,对*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的,经主管*机关审核、逐级上报,由国家*认证、稽核比对后,比对相符的*扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

营改增后,根据《国家*关于按照纳税信用等级对**使用实行分类管理有关事项的公告》(国家*公告年第号)等规定,纳税信用*、B级、C级的*一般纳税人取得销售方使用**升级版开具的**,可以不再进行扫描认证,通过**税控*软件登录本省**查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的**信息。这并不是取消认证,而是改为网上数据认证,*专用*等扣税凭证抵扣期限还是原规定的天。

3.取得的*专用*应在认证通过的当月核算并申报抵扣。按照《关于*一般纳税人取得防伪税控*开具的*专用*进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔〕号)要求,*一般纳税人认证通过的防伪税控*开具的*专用*,应在认证通过的当月按照*有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

4.成为*一般纳税人后,对原营业税纳税人期间所开具*,发生的中止、折让、*有误的情形开具红字专用*冲减当期销售额,并重新向服务接收方开具专用*。对于营改增前已经提供应税服务并开具营业税*的纳税人,如果营改增后需要“红冲”,由于对应业务属于营改增之前的业务,所以不能开具红字专用*和红字货运专票冲销营改增后产生的销售额,只能开具红字营业税*。但此时营业税*已经缴销,服务提供方无法自行开具红字营业税*,只能向原主管地税机关申请核准退还已缴纳的营业税。

5.*辅导期一般纳税人取得的*专用*需进行抵扣联交叉稽核后才能抵扣。辅导期纳税人按*一般纳税人取得的*专用*抵扣联应在交叉稽核比对无误后方可申报抵扣进项税额。比对后,没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣。

标签: 什么时候进项税转出

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