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零余额账户管理使用
*门
*门 零余额账户用于财政直接支付.该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5 万(含5 万)元人民币以上的,应及时与国库单一账户清算.*零余额账户在国库会计中使用.
预算单位
预算单位零余额账户用于财政授权支出.该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行在*批准的用款额度内与国库单一账户清算;财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理.预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用.
行政事业单位
预算单位零余额账户在行政事业单位会计中的账务处理:行政事业单位应设置"零余额账户用款额度"科目.收到"授权支付到账通知书"后,根据通知书所列数额,借记"零余额账户用款额度"科目,贷记"拨入经费"科目或"财政拨款收入"科目.行政事业单位购买物品、服务等支用额度时,借记"行政支出"或"事业支出"、"材料"等科目,贷记"零余额账户用款额度"科目;属于购入固定资产的,同时,行政单位应借记"固定资产"科目,贷记"资产基金--固定资产"科目;事业单位应借记"固定资产"科目,贷记"非流动资产基金--固定资产"科目.行政事业单位从零余额账户提取现金时,借记"库存现金"科目,贷记"零余额账户用款额度"科目.
标签: 银行查询余额
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