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年底应交增值税如何结转?(年底应交增值税借方余额怎么处理)
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年底应交*如何结转?
"应交*"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--应交*(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交*(销项)
贷:应交税费--应交*--转出未交*
根据"应交税费--应交*--转出未交*"科目差值,转入"应交税费--未交*"科目借或贷.若"应交税费--未交*"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交*贷:银行存款
案例分析
甲企业年初留底税额为零.电影科目的余额均为零.本年销项元,进项元,进项税额转出元,减免税款是 元,缴纳*元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲*明细,即:
借:应交税费--应交*(进项税额) -
应交税费--应交*(减免税款) -
应交税费--应交*(转出未交*) -
贷:应交税费--应交*(销项税额) -
应交税费--应交*(进项税额转出) -
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交*(转出未交*)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交*(转出未交*)",即:
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--应交*(进项税额)
应交税费--应交*(减免税款)
借:应交税费--应交*(销项税额)
应交税费--应交*(进项税额转出)
贷:应交税费--应交*(转出未交*)
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