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预缴税时没扣除分包款有什么影响(预扣预缴申报未缴税款)
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预缴税时没扣除分包款有什么影响
没减掉分包款等于自己多交了部分税款了,不过预缴的*都是可以抵扣进项的,而且预缴也只是2%左右吧.
营改增后建筑行业预缴*税率及相关账务处理
在《营业税改征*试点实施办法》第四十五条第二款中规定:(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.
根据《*、国家*关于调整*税率的通知》(财税〔〕号)规定,自年5月1日起,提供建筑服务缴纳的税率调整为%.因此,笔者认为应根据取得预收款所对应的建筑服务的纳税义务发生时间进行区分,适用调整后税率的,则计算公式应相应调整为:
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+%)×2%
(二)适用简易计税方法计税的,则仍按照原方法计算:
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
提供建筑服务取得预收款时,可以按规定开具不征税的*普通*,但不属于纳税义务发生时间"先开具*的,为开具*的当天"中的有关规定.
至于营改增后建筑行业预缴增值的账务处理,这是这样的:
一般计税方式下:
借:银行存款
贷:预收账款
借:应交税费--预交*
贷:银行存款
标签: 预扣预缴申报未缴税款
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