上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？(上年度的企业所得税汇算清缴怎么查询)

推荐整理分享上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？(上年度的企业所得税汇算清缴怎么查询)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:年度的企业所得税会计分录,上年度的企业所得税科目怎么做分录,上年度的企业所得税税率,上年度的企业所得税税务申报能作废几次啊,上年度的企业所得税退回会计分录,上年度的企业所得税退回会计分录,上年度的企业所得税没有计提,上年度的企业所得税未做账,现在如何做,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录?

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录借：应交税费-所得税贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了万，实际缴纳了万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润（因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数）