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已付款收货未收到发票怎么做账?(已付款收货未收到发票怎么做账)
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已付款收货未收到*怎么做账?
1、已付款,但是未收到*.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到*,材料验收入库后.
借:原材料
应交税费-应交*(进项税额)
贷:预付账款
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但*尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议*、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场*、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
必须注意的是,未取得*专用*的,不能申报抵扣*进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税*口径暂估.
先收到采购*未收到商品怎么处理
1、预付部分货款时:
借:预付帐款--××公司;贷:银行存款
2、*已到,货物未到时(根据*):
借:在途物资(计划成本核算用材料采购)
应交税费--应交*(进项税额)
先收到采购*未收到商品怎么处理
贷:预禒帐款--××公司
3、收到货物时:
借:原材料;贷:在途物资(计划成本核算用材料采购)
4、补付余款时:
借:预付帐款--××公司;贷:银行存款
一、已收货、已付款的情况下未取得*.
这种情况直接按照正常采购的流程处理,至于之后能否取得*,取得何种*,都只对进项税金产生影响.如果取得专票,可以暂估一个"待确认进项税金",认证后转入进项税金;如果取得普票,就直接计入采购成本会计学堂整理的.
二、已收货、未付款的情况下未取得*.
这边有个关键因素是付款金额是否确定.如果金额确定,按确定的金额核算,跟第一种情况同样的处理办法;已经收到货了,金额不确定的情况下先做材料入库,需要暂估金额,收到*后付款借记应付账款,贷记现金或银行存款.暂估相当于确认了一笔并不存在的负债,这其中是存在风险的.
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