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农产品进项税抵扣怎么计算(农产品进项税抵扣填报方法)
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农产品进项税抵扣怎么计算
一般纳税人购进已税农产品--凭票抵扣进项税额%
1.取得*专用*或海关进口*专用缴款书:法定扣税凭证上注明的*额为进项税额(%);
2.取得小规模纳税人主管税局*的*专用*,以专票上注明的金额和%扣除率计算进项税额;
【例如】超市(一般纳税人)从果品公司(小规模纳税人)购进水果后销售,取得税局**专用*:进项税额=专用*上注明的不含税销售额×%
一般纳税人购进免税农产品--计算抵扣进项税额(%、%)
1、按%计算抵扣进项税额
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,取得农产品销售*或收购*的,以农产品销售*或收购*上注明的农产品买价和%的扣除率计算进项税额.
【例如】超市(一般纳税人)从果园购进水果后销售,进项税额=购进水果的买价×%
3.按%计算抵扣进项税额
购进用于生产销售或委托受托加工%税率货物的农产品,维持原扣除力度不变.
【例如】食品加工企业(一般纳税人)从果园购进水果加工生产果汁,进项税额=购进水果的买价×%
【提示1】正确使用%或%,要区分农产品来源和用途:
农产品来源用途进项税额
已税直接销售%(税率)
连续加工%(税率)
免税直接销售%(扣除率)
连续加工%(扣除率)
【提示2】纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算,否则从低扣税(%).
某食品厂(一般纳税人)年月从养鸡场购进家禽加工熟食制品,取得销售*上注明是销售额元;支付运费,取得运输企业*专用*上注明运费元.
要求:计算食品厂的进项税额和采购成本.
进项税额=×%+×%=(元)
采购成本=×%+=(元)
标签: 农产品进项税抵扣填报方法
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