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固定资产一次性扣除申报表怎么填(固定资产一次性扣除如何做账)
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固定资产一次性扣除申报表怎么填
根据财税〔〕号文件规定,企业在年1月1日至年月日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.企业在进行年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除.企业在进行年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.
表中第2列"账载折旧金额"(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列"按照税收一般规定计算的折旧金额"(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列"享受加速折旧优惠计算的折旧金额"(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.
标签: 固定资产一次性扣除如何做账
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