现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别是哪三个?哪个关键?(现金流量表中有应收账款吗)

发布时间：2024-01-25

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现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别是哪三个?哪个关键?

经营活动、投资活动和筹资活动这三种活动的现金流入和现金流出中,最为关键的是经营活动产生的现金净流量.现金流量表是反映企业某一时期现金流入、现金流出在三种经济活动的分布状况,以及现金的来龙去脉.而三种经济活动就是指经营活动、投资活动和筹资活动.

一是经营活动产生的现金净流量.经营活动产生的现金净流量,是企业经营活动的现金流入减去现金流出的余额.

经营活动产生现金净流量为正时,说明企业经营活动的现金流充足,自身的造血功能比较强,可以形成自身的现金循环与周转.经营活动产生现金净流量为负时,说明企业销售产品收到的现金不足以支撑自身的运营成本,造血功能比较差,靠银行*或其他借款来维持经营.

二是投资活动产生的现金净流量.投资活动产生的现金净流量,是企业投资活动的现金流入减去现金流出的余额.投资活动产生的现金净流量为正时,说明企业前期投资的项目比较成功且有了产出,陆续收回了现金,抵减了当期投出的现金.如子公司分红收回的投资等.

三是筹资活动产生的现金净流量.筹资活动产生的现金净流量,是企业筹资活动的现金流入减去现金流出的余额.筹资活动产生的现金净流量为正时,说明企业通过银行*、借款或股东投入的现金流入总额大于企业偿还银行*或借款的现金流出金额.

筹资活动产生的现金净流量为负时,说明企业偿还银行*或借款,以及支付银行*利息的金额大于当期借入的现金总额.

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