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“应交税费—未交增值税”科目的核算 ？(应交税费未交增值税)
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“应交税费—未交*”科目的核算 ?
在进行*会计处理时，为了核算*的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
月末自“应交税金—未交*”账户转入的当月未交的*额，借方余额反映多交的*，贷方余额反映未交的*。
1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理
（1）月末若计算出当月需要交纳*时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）
应做分录：
借：应交税费——应交*——转出未交*
贷：应交税费——未交*
（2）月末若计算出当月不需要交纳*时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。
（3）若需要交纳*的情况下，次月交纳*时，应做分录：
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
2、按6%缴纳*的水电企业的核算：
（1）月末计提应缴纳的*时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——未交*
（2）月初上交上月应缴纳的*时
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
标签: 应交税费未交增值税
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